代開發(fā)票是不是都要扣增值稅?

按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人,代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的,應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款;代開普通發(fā)票的,在一個季度內(nèi)累計開票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過9萬元的,在超過9萬元的當(dāng)次,一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開).

計提增值稅的分錄怎么做?

1、增值稅不用計提,月末根據(jù)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅當(dāng)月的貸方余額(銷項減進項)轉(zhuǎn)入未繳增值稅.

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸:銀行存款等

如果應(yīng)交增值稅當(dāng)月余額在借方,則不用計提,留到下月備抵.

地稅代開的發(fā)票怎么計提稅款?上文中會計學(xué)堂的整理你們都看明白了嗎?想要獲取更多精彩的財務(wù)會計資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的官網(wǎng)更新!