年報和匯算清繳所得稅差額怎么調(diào)賬?

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目(如：業(yè)務招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增，所以不需要調(diào)明細科目

2、所得稅費用調(diào)增，如果上年度沒有計提到，那是要調(diào)整未分配利潤的，各分錄如下：

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

C3、結轉以前年度損益調(diào)整(結轉后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

所得稅匯算清繳報表與財務報表數(shù)據(jù)不符怎么辦?

所得稅匯算清繳報表與財務報表數(shù)據(jù)不符，按照一般情況來講，是需要更改匯算清繳報表的數(shù)據(jù)與財務報表的數(shù)據(jù)保持一致，所以要重新修改數(shù)據(jù)。

注意：在匯算清繳與財務報表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整后轉入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。

補充：

匯算清繳財務報表的報送范圍：企業(yè)所得稅匯算清繳要求報送資產(chǎn)負債表和損益表，現(xiàn)金流量表可以不報送。

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