工程款暫付后怎么做賬?

支付工程款時(shí)分錄如下 借:在建工程 貸:銀行存款 與承包企業(yè)*工程價(jià)款結(jié)算時(shí),按補(bǔ)付的工程款作如下分錄 借:在建工程 貸:應(yīng)付賬款 按照決算報(bào)告轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 借:在建工程 貸:在建工程

例題:工程合同造價(jià)是128341元,本次說(shuō)到了38502元,稅金是1613.23元 我方收取管理費(fèi)1081.91,暫留質(zhì)保金2000,對(duì)方領(lǐng)取為33806.86.

收到工程款時(shí)(錢(qián)到項(xiàng)目部賬戶當(dāng)天)

收到工程款                        借:銀行存款---(XX銀行)------33806.86

上交稅金X%                              應(yīng)交稅費(fèi)---------1613.23

上交X單位管理費(fèi)X%                 工程施工---X項(xiàng)目部(路橋公司)---管理費(fèi) ---------1081.91

暫留質(zhì)保金X%                          其他應(yīng)收款----X項(xiàng)目部(路橋公司)-----2000

收到第X期工程款                   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38502

支付工程款時(shí)(分給供應(yīng)商,材料商,等等)

借:工程施工------XX工區(qū)-----   33806.86

貸:銀行存款 -------(XX銀行)-----33806.86

這時(shí),項(xiàng)目部賬戶上存款為0

如果說(shuō)這筆錢(qián)是打到總公司的,由總公司轉(zhuǎn)入到項(xiàng)目部的

借:銀行存款------- 34888.77

貸:預(yù)收賬款-------33806.86

內(nèi)部往來(lái)-------1081.91

這時(shí),我們會(huì)發(fā)現(xiàn)銀行里多了管理費(fèi)的錢(qián).而這錢(qián)會(huì)由公司那邊打進(jìn)項(xiàng)目部再打回去.來(lái)完成這筆錢(qián)的轉(zhuǎn)帳

工程結(jié)算科目使用方法:

一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款.

二、向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí),按結(jié)算單所列金額,借記"應(yīng)收賬款"科目,貸記本科目.工程施工合同完工后,將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程施工"科目對(duì)沖,借記本科目,貸記"工程施工"科目.

三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算.

四、本科目期末貸方余額,反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款.

如果你開(kāi)發(fā)票給對(duì)方

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

工程款暫付后怎么做賬?上文小編舉了一個(gè)例子供大家參考，以及整理了工程結(jié)算科目的使用方法，對(duì)大家有幫助的內(nèi)容，大家可以轉(zhuǎn)發(fā)分享給朋友！