認證但是未抵扣的增值稅專票還能開紅字嗎

答：可以開具紅字發(fā)票

完成認證后開具紅字發(fā)票，可以分兩種情況進行處理：

1.如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)已經(jīng)申報抵扣了進項稅額，企業(yè)應直接進行進項稅額轉(zhuǎn)出。因為經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

2.如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)未申報抵扣進項稅額，企業(yè)應先申報抵扣進項稅額并同時轉(zhuǎn)出。

比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發(fā)票，或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進項稅額計入待抵扣進項稅額)，納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

上述兩種情況的進項轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄“本期進項轉(zhuǎn)出額—其中：紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。

稅務登記需要哪些材料?

辦理稅務登記需要的資料：

1.營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件;

2.組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復印件;

3.注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復印件;如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復印件;

如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復印件;如生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致，請分別提供相應證明;

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