進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后所得稅是否調(diào)整

答：《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令 [2007]512號)規(guī)定：

第九條
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

如果公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查報告進(jìn)行賬務(wù)處理，增加了當(dāng)期的成本費(fèi)用，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅怎么處理進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣，根據(jù)情況分別做以下處理：

業(yè)務(wù)本身出錯，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具，因為已經(jīng)認(rèn)證，所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進(jìn)項的稅額。

業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯，只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。

進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。

進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。

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