出納人員在實(shí)際工作中，只有熟練地掌握銀行結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)，才能駕輕就熟、高效穩(wěn)妥地辦好銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)主要包括銀行結(jié)算憑證的書寫標(biāo)準(zhǔn)及銀行結(jié)算收費(fèi)方式等內(nèi)容。

1、結(jié)算憑證的書寫標(biāo)準(zhǔn)

銀行、單位和個(gè)人填寫的各項(xiàng)票據(jù)和其他結(jié)算憑證是辦埋支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，也是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。

因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改?！吨Ц督Y(jié)算辦法》中關(guān)于正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定如下：

(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，也不得自追簡(jiǎn)化字。

(2)中文大寫金額數(shù)字遵照漢字書寫的基本要求。例如，58 、29元寫成：人民幣伍拾捌元貳玖分；又如，58、 20元寫成：人民幣伍拾捌元貳角整。

銀行承兌匯票的格式

(3)票據(jù)的出票日期使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日：又如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

2、銀行結(jié)算的收費(fèi)方式

(l)憑證工本費(fèi)。各單位購(gòu)買票據(jù)及結(jié)算憑證(包括信用卡卡片)時(shí)，應(yīng)按當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付憑證工本費(fèi)，銀行收取方式可分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種。出納人員如需購(gòu)買結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)先填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，注明領(lǐng)購(gòu)單位、領(lǐng)購(gòu)日期、憑證種類、數(shù)量及收費(fèi)金額，并加蓋預(yù)留銀行印鑒，遞交開戶銀行審查無誤后，即可領(lǐng)購(gòu)憑證。

當(dāng)時(shí)計(jì)收憑證工本費(fèi)的，由銀行直接從存款人睢戶扣款或收入現(xiàn)金后，由銀行經(jīng)辦人員在收費(fèi)單第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金牧訖”章后退回領(lǐng)購(gòu)人，作為已付款依據(jù)。采用定期匯總計(jì)收的，領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收訖費(fèi)用后由銀行向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知，出納人員在回單箱內(nèi)取回。

(2)支付結(jié)算業(yè)務(wù)牧費(fèi)。開戶單住在辦理各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付一定的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行收取時(shí)也可分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式。

(3)結(jié)算罰款。各單位在辦理結(jié)算和進(jìn)行賬戶管理的過程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定(如出租出借賬戶、簽發(fā)空頭支票)而由開戶銀行處以罰款的，以銀行椎據(jù)罰款規(guī)定開出的罰款憑證作為開戶單位的什款依據(jù)。其賬務(wù)處理為借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

【例】8月15日A單位向銀行領(lǐng)購(gòu)結(jié)算憑證5本，用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)20元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證，編制現(xiàn)金付款憑證。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20

如果采用定期匯兌收費(fèi)，則領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支付款通知。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。