企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

2018-04-23 14:39 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如何編制？發(fā)生盤(pán)虧后，要先把減少的資產(chǎn)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”進(jìn)行確認(rèn)當(dāng)期損益。如果是庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧要確認(rèn)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧

1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償)

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

存貨盤(pán)虧

1、批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:原材料、庫(kù)存商品等

企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

2、批準(zhǔn)后:

借:原材料(殘料入庫(kù))

其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償)

管理費(fèi)用(管理不善等造成)

營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

確認(rèn)無(wú)法收回壞賬時(shí),會(huì)計(jì)分錄:

借:資產(chǎn)減值損失--壞賬損失

貸:應(yīng)收賬款--A公司

如果已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的這部分壞賬損失以后又收回時(shí)

借:應(yīng)收賬款--A公司

貸:資產(chǎn)減值損失--壞賬損失

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-A公司

根據(jù)企業(yè)制度需要對(duì)現(xiàn)金和其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查."企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如何編制?"是首要需要掌握的問(wèn)題,歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.

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    借貸處理財(cái)產(chǎn)損益貸庫(kù)存商品B產(chǎn)品。 借其他應(yīng)收款500。管理費(fèi)用2500，待待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 借銀行存款貸其他應(yīng)收款賠款。 答

  • 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)計(jì)提社保，繳納社保如何編制會(huì)計(jì)分錄？還有企業(yè)代交個(gè)稅如何編制分錄？ 問(wèn)

    同學(xué)你好 公司負(fù)擔(dān)社保 借，管理費(fèi)用等 貸，應(yīng)付職工薪酬一公司社保 交款 借，應(yīng)付職工薪酬一公司社保 貸，銀行存款 還有企業(yè)代交個(gè)稅如何編制分錄？——是員工工資的個(gè)稅么？ 答

  • 企業(yè)現(xiàn)金，資產(chǎn)，材料盤(pán)虧盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)

    （一）存貨的盤(pán)盈 　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：原材料 　　　　周轉(zhuǎn)材料 　　　　庫(kù)存商品等 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　　　貸：管理費(fèi)用 　?。ǘ┐尕浀谋P(pán)虧 　　企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　　　貸：原材料 　　　　　　周轉(zhuǎn)材料 　　　　　　庫(kù)存商品等 　　對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 　　屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄： 　　借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　?。?）盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)： 　　借：固定資產(chǎn) 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　貸：盈余公積—法定盈余公積 　　　　　　利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 　?。?）盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　累計(jì)折舊 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 　　借：其他應(yīng)收款 　　　　營(yíng)業(yè)外支出 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　現(xiàn)金盤(pán)盈， 　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　貸：其他應(yīng)付款 　　屬于無(wú)法查明原因的， 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　現(xiàn)金盤(pán)虧， 　　借：處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 　　批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?　　借：其他應(yīng)收款 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　屬于無(wú)法查明原因的 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 答

  • 企業(yè)是一般納稅人，經(jīng)營(yíng)一家超市，日常報(bào)損的如何做會(huì)計(jì)分錄？盤(pán)盈盤(pán)虧的如何做會(huì)計(jì)分錄？庫(kù)存商品如何做會(huì)計(jì)分錄？ 問(wèn)

    以下是針對(duì)您提出的幾個(gè)會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題的詳細(xì)解答： 一、日常報(bào)損的會(huì)計(jì)分錄 超市日常經(jīng)營(yíng)中，因蔬菜、水果等商品存放時(shí)間過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致腐爛無(wú)法銷(xiāo)售，需要做報(bào)損處理。具體分錄為： ? 報(bào)損時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ? 報(bào)損批準(zhǔn)之后： 借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款（如有） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄 盤(pán)盈 ? 發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如適用） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（一般沖減管理費(fèi)用，特殊情況下可能調(diào)整以前年度損益） 盤(pán)虧 ? 發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（管理不善等造成的存貨盤(pán)虧需轉(zhuǎn)出） ? 查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)損耗、日常收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)等正常損失） 其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償款） 營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 三、庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄 購(gòu)進(jìn)庫(kù)存商品 ? 一般納稅人購(gòu)進(jìn)庫(kù)存商品時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 銷(xiāo)售庫(kù)存商品 ? 銷(xiāo)售時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ? 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 綜上所述，超市在日常經(jīng)營(yíng)中的會(huì)計(jì)分錄涉及多個(gè)方面，包括日常報(bào)損、盤(pán)盈盤(pán)虧以及庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售等。正確處理這些會(huì)計(jì)分錄對(duì)于保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性至關(guān)重要。 答

  • 正常損失盤(pán)虧怎么編制會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)

    借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:原材料 查明原因時(shí)， 借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 答

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