如何通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比法。審計(jì)人員一定要結(jié)合單位的部門設(shè)置和職能，對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真對(duì)比，分析被檢查單位近年來(lái)收入、支出總額增減變化和結(jié)構(gòu)變化情況，分析變化的原因是否合理。如果發(fā)現(xiàn)單位的財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常變動(dòng)，或發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，一定要順藤摸瓜，一查到底，找準(zhǔn)“小金庫(kù)”的突破口。例如在某項(xiàng)目建設(shè)單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位2007、2008年招待費(fèi)支出均在30萬(wàn)元左右，而2009年的招待費(fèi)卻降至8.3萬(wàn)元，明顯不符合常態(tài)。通過(guò)突擊盤問(wèn)，單位出納很快承認(rèn)，該單位將2009年機(jī)關(guān)的多數(shù)招待費(fèi)票據(jù)拿到建設(shè)項(xiàng)目中支出，充抵建設(shè)成本，讓單位的正常支出占用了項(xiàng)目建設(shè)資金，變相設(shè)立了“小金庫(kù)”。

發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)方法——銀行賬戶核對(duì)法

由于“小金庫(kù)”的錢是公款，一般會(huì)以賬戶、銀行卡或存折形式存在。因此審計(jì)檢查“小金庫(kù)”時(shí)，要關(guān)注銀行賬戶，特別是未經(jīng)批準(zhǔn)單位違規(guī)“多頭”開(kāi)戶的，一定要查清原因。通過(guò)檢查銀行賬戶，把有關(guān)賬號(hào)都列出來(lái)，觀察各賬戶內(nèi)資金變化情況，必要時(shí)結(jié)合銀行對(duì)賬單核對(duì)來(lái)發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”線索。

財(cái)務(wù)人員怎么預(yù)防小金庫(kù)

嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的準(zhǔn)入關(guān)口。會(huì)計(jì)、出納人員的選用非常重要。

強(qiáng)化教育,構(gòu)建思想上預(yù)防職務(wù)犯罪的防線。不少事實(shí)證明,“千腐敗、萬(wàn)腐敗,都是思想先腐敗。”。

建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。建立一套健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是預(yù)防財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪的關(guān)鍵,也是治標(biāo)治本的有力保障會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

如何通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，如果沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)制度，會(huì)給財(cái)務(wù)人可乘之機(jī)，如果只有制度，卻對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人沒(méi)有其他監(jiān)管也不行。