生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄與流程

一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷的產(chǎn)品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。

2、抵，指國內(nèi)采購商品(包含原材料和其他國內(nèi)采購品)取得增值稅專用發(fā)票，或者一般貿(mào)易進口材料取得海關(guān)進口增值稅票，經(jīng)認證后相關(guān)增值稅形成的增值稅進項稅，可以用于抵扣內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅銷項稅會計學(xué)堂整理的。

3、退，指出口商品并實際收取外匯后，按出口退稅率計算免抵退稅額，并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計算方式如下：

能夠運用已有知識和分析問題的邏輯來對于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄與流程的問題進行剖析，那就是基礎(chǔ)能力扎實的表現(xiàn)，本文到此結(jié)束。