不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理?
取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。
通常情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,先認(rèn)證抵扣,然后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
方法一:不認(rèn)證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票,反正也抵扣不了,索性不認(rèn)證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便,在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā) 票處理:
借:相關(guān)科目
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
方法二:認(rèn)證、抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票,先正常認(rèn)證、抵扣,再作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)形成滯留票,缺點(diǎn)是比較麻煩,會(huì)計(jì)上:
借:相關(guān)科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
借:相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
以上就是小編為大家介紹的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,相信大家看完已經(jīng)有所了解,如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn),可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。