一般納稅人怎么做賬?

科目設(shè)置 一般納稅人企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調(diào)整”三個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“應(yīng)交增值稅”科目是詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的計(jì)算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”(以上為借方類科目);“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、(以上為貸方類科目)等共9個(gè)專欄。

購(gòu)進(jìn)或接受貨物或勞務(wù)取得增值稅抵扣憑證。 借：材料采購(gòu)等存貨類科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款等資金類科目

不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的帳務(wù)處理

 (1) 購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，直接記入購(gòu)進(jìn)貨物及接受勞務(wù)的成本。

 (2) 購(gòu)進(jìn)時(shí)不能直接認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，先按帳務(wù)處理舉例1記帳，購(gòu)入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，再做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程(應(yīng)付福利費(fèi)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢)等科目 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。

如果新公司開辦費(fèi)，在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，那么如何計(jì)提折舊的分錄呢?這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

編制兩個(gè)分錄，第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

編制利潤(rùn)表，最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負(fù)債(應(yīng)付
票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科 目的余額(是指總
賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管
理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

會(huì)計(jì)學(xué)堂提供一般納稅人怎么做賬，從科目設(shè)置，到會(huì)計(jì)分錄，再到稅務(wù)利潤(rùn)表等內(nèi)容，最后還有憑證裝訂等，細(xì)瑣碎的東西很多。