做了進(jìn)項轉(zhuǎn)出又開紅字發(fā)票會計處理?

收到紅字發(fā)票時所做的分錄同采購發(fā)票一樣，只不過是金額是紅字，應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額科目要換成應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目即可。

會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(紅字);應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(紅字);貸：應(yīng)付賬款(紅字)。

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號)規(guī)定，一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：專用發(fā)票已交付購買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》。

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紅字發(fā)票進(jìn)項轉(zhuǎn)出如何做分錄?

譬如是原材料的進(jìn)項稅票，當(dāng)初入賬時; 借：原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸：銀行存款轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的意思就是要將進(jìn)項稅計入原材料的成本中，不允許作為進(jìn)項抵扣了，轉(zhuǎn)出分錄為： 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

會計學(xué)堂提供做了進(jìn)項轉(zhuǎn)出又開紅字發(fā)票會計處理的解釋如上，收到紅字發(fā)票的情況有多種，處理方法是不相同的，本文的意見也經(jīng)過你參考。