異地工程繳稅的教育費(fèi)附加可以抵扣嗎?

答:納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=預(yù)繳增值稅稅額×異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率

具體視情況而論,教育費(fèi)附加的征收率為3%和地方教育附加的征收率2%.

異地工應(yīng)該如何繳納稅費(fèi)?

答:一般情況下應(yīng)該是分包先交稅先開,然后總包開全額,扣除分包款交稅;

這只是涉及增值稅,所得稅按照稅法正常核算跟營改增沒關(guān)系.

按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號):

建筑業(yè)采用簡易計(jì)稅,可扣除分包差額計(jì)稅,一般計(jì)稅時(shí)應(yīng)全額納稅,但可以抵扣進(jìn)項(xiàng);

簡易計(jì)稅平移了營業(yè)稅的差額納稅政策.

施工企業(yè)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之后的"某一規(guī)定時(shí)間"(如90天、180天)之內(nèi),必須進(jìn)行項(xiàng)目的增值稅清算.

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