外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)科目怎么設(shè)置?

答:按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

收到退還的消費(fèi)稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

外貿(mào)企業(yè)的出口退稅的計(jì)算方式是怎樣的?

答:例如:采購(gòu)商品100萬(wàn),銷(xiāo)售價(jià)格110萬(wàn),均不含增值稅,不考慮其他因素.

如果在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售,收取的價(jià)款是110*1.17=128.7萬(wàn).

出口時(shí),你只能取得110萬(wàn)價(jià)款.

免的是增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.即不用繳納110*0.17=18.7萬(wàn) 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

退得是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

你采購(gòu)商品支付117萬(wàn),其中退給你的是17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅中的部分.

退給你100*5%=5萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅.

剩余的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出.

計(jì)入成本.

實(shí)際上你的成本是112萬(wàn).

就上文外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎么設(shè)置的相關(guān)問(wèn)題,大家是否還有什么不了解的地方嗎?更多相關(guān)精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,希望能夠幫助到大家解決疑問(wèn).