紅字進(jìn)項發(fā)票的報稅如何處理?

收到銷售方給的紅字進(jìn)項發(fā)票后，在納稅申報時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

收到對方開過來的開具紅字發(fā)票通知書后你們公司開出紅字發(fā)票，也就是直接減少了當(dāng)月的銷項稅，不用做其他處理，開紅字發(fā)票后頁要重新開回一張藍(lán)字發(fā)票;對于取得發(fā)票方(購貨方)，由于拿到發(fā)票后賬務(wù)已做處理但無法驗證抵扣，就可以申請開具紅字發(fā)票，收到紅字發(fā)票后賬務(wù)就可以沖減原來的分錄，同時收到藍(lán)字發(fā)票后重新入賬并按正常申報進(jìn)項稅即可。

政策依據(jù)：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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只開一張紅字發(fā)票,如何報稅?

如果你給對方開具是增值稅普通發(fā)票.不用去稅務(wù)(就是你的管理所),你可以自己開負(fù)數(shù)發(fā)票.2.如果是增值稅發(fā)票.你就要去你的管理所,他們是要審核的,而且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不能超過三個月.增值稅普通發(fā)票還沒有規(guī)定.(但是最好也別超過三個月)。

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