企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何調(diào)報表?

1.調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過：以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個科目核算，這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調(diào)整，最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目。

2.年度財務(wù)報表是根據(jù)會計帳上的數(shù)據(jù)編制的，不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制。

3.所得稅匯算清繳，是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對會計帳的調(diào)整。因此，調(diào)整后的那部份費用不做會計調(diào)整分錄。

調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過：以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個科目核算，這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調(diào)整，最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目。

如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅?

1、匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證。到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務(wù)機受理審批。

2、寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批。

3、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務(wù)機關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機關(guān)審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務(wù)機關(guān)審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

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