小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

現(xiàn)行的增值稅暫行條例第八條對(duì)此有明確規(guī)定-----
納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

小規(guī)模企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

最好將價(jià)稅分離，即把增值稅單獨(dú)反映出來，這樣做盡管在增值稅納稅申報(bào)時(shí)不會(huì)有任何影響。但是在期末填寫年度所得稅納稅申報(bào)表時(shí)對(duì)于這收入則包含了兩類收入一類是您公司的銷售農(nóng)產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)收入

另一類是您公司銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品所獲得的營業(yè)外收入。

具體的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

做完這筆分錄后再做一筆分錄為：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：營業(yè)外收入

因?yàn)殇N售免稅農(nóng)產(chǎn)品開始的時(shí)候是先繳納了稅款的，只有取得免稅憑證才向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，這樣做不僅符合時(shí)間規(guī)定，也有利用所得稅的計(jì)算及納稅申報(bào)表的填寫

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么寫的全部內(nèi)容了，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，希望能給你帶來幫助。