計提壞賬準備需要計提所得稅資產(chǎn)嗎?

會計計提壞賬準備計入當期損益，減少了當期利潤，稅法規(guī)定壞賬在實際發(fā)生的當期計算所得稅時允許扣除。

因此，壞賬準備是將來可以抵扣應(yīng)稅所得的時間差異，表現(xiàn)為將來減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，符合資產(chǎn)的定義

在會計上因為有壞賬準備，所以應(yīng)收賬款的賬面價值比計稅基礎(chǔ)小，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產(chǎn)。確認額為壞賬準備*所得稅稅率。

年末壞賬準備計提后所得稅怎么處理?

會計規(guī)定：《企業(yè)會計準則第22號──金融工具確認和計量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)沖減壞賬準備;實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

結(jié)論：由于財稅處理的差異，企業(yè)計提的壞賬準備就形成了“可抵減暫時性差異”，根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號──所得稅》規(guī)定，應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計提或沖回計提的壞賬準備。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于計提壞賬準備需要計提所得稅資產(chǎn)嗎的全部內(nèi)容了，壞賬準備是將來可以抵扣應(yīng)稅所得的時間差異，表現(xiàn)為將來減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，若仍感到疑惑，請于窗口老會計取得聯(lián)系。