年末進項大于銷項怎么處理?

先看看你的稅負率是多少，在確定是繳稅還是留抵

如為手工賬，進項稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬，查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，留下的部分恰好是留抵的進項稅額

進項稅大于銷項稅時怎么做賬務(wù)處理?

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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