所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)的處理怎么做?

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬，即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不用調(diào)整賬目。

如果是以前年度的，分錄:

1、借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

納稅調(diào)整金額怎么算?

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成：

一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

二是實(shí)際列支超過(guò)稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)按千分之五限額內(nèi),并按60%準(zhǔn)于稅前扣除，如企業(yè)實(shí)際超過(guò)60%部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資、福利費(fèi)等等

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