工程已完工未開發(fā)票如何確認收入?

答:未開票銷售收入在月底時申報"增值稅納稅申報表附列資料(表一)"時單獨列示到"未開具發(fā)票"里即可.

不開發(fā)票,但是只要實現(xiàn)了銷售也是要提銷項稅的,因為實際銷售收入已確認;

只是未開發(fā)票而已,這個未開票的收入要記入"視同銷售開票"科目里的;

會計分錄如下:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入 視同銷售收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅額

工程未完工已開發(fā)票收入怎么確認?

答:收入按開具發(fā)票金額確認,成本可暫按確認收入的90%-85%進行暫估,待開工后實際發(fā)生的成本發(fā)票、人工費用沖回暫估.具體分錄為:

按開具發(fā)票確認收入

一般納稅人

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

小規(guī)模納稅人

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交稅費

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