企業(yè)研發(fā)費用加計扣除申報需要哪些材料

2025-07-14 20:24 來源:網(wǎng)友分享
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企業(yè)研發(fā)費用加計扣除申報需要哪些材料?針對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的申報,在相關(guān)的法律政策中都有明文規(guī)定的,并且在規(guī)定中也提及到了研發(fā)費用加計扣除所需要的主要材料,比如說與優(yōu)惠申報相關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊以及說明等等材料,小編老師將會在下述文章中引用相關(guān)的政策內(nèi)容給大家,希望對你們學習此類知識都是有所幫助的。

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除申報需要哪些材料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)規(guī)定:“第四條?企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

第五條?本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準備,其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項情況自行補充準備。

第六條?企業(yè)享受優(yōu)惠事項的,應(yīng)當在完成年度匯算清繳后,將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成,以備稅務(wù)機關(guān)核查。

第十五條?本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作。”

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除申報需要哪些材料

研發(fā)費用占收入比例是什么?

高新技術(shù)企業(yè)的認定要求研發(fā)費用占收入的比例為最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)不低于5%;最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)不低于4%;最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)不低于3%。

除了對研發(fā)費用占收入比例的限制外,企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上,應(yīng)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)且企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

同時企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員應(yīng)占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求以及企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除申報需要哪些材料?以上內(nèi)容就是小編老師本期需要闡述的相關(guān)知識,這些知識對你們了解企業(yè)研發(fā)費用加計扣除所需資料和政策應(yīng)該是有幫助。但是,在這里小編老師則是需要提醒學員們,在申報研發(fā)費用加計扣除過程中所需要資料肯定不止這些的,如果你們有這方面學習的需求,都是可以來這里免費搜索相關(guān)的財務(wù)知識進行學習,對你們提升自我的財務(wù)能力肯定有幫助。

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  • 研發(fā)費用加計扣除企業(yè)需要符合哪些條件?

    您好!根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)文件規(guī)定,企業(yè)從事符合條件的研發(fā)活動時,發(fā)生的下列支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除: 1.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費; 2.從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用; 3.在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼; 4.專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費; 5.專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用; 6.專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費; 7.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費; 8.研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。

  • 企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策時,還需提交哪些材料?

    &quot;《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)及《國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》(稅總所便函〔2017〕5號)規(guī)定: 1.企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理。研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬,由企業(yè)留存?zhèn)洳?;年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表,并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。 2.企業(yè)年度納稅申報時,根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表(見附件),在年度納稅申報時隨申報表一并報送。&quot;

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