抵消分錄是什么

抵銷分錄是指在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)集團內(nèi)部的合并報表中將母公司和子公司財務(wù)報表中部分項目進(jìn)行抵銷,以公允反映集團整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果.

那常見的抵消如下:

1.母公司股東權(quán)益與子公司凈資產(chǎn)的抵消:

(1)按照權(quán)益法"調(diào)整母公司長期股權(quán)投資

(2)將調(diào)整后的長期投資投資與子公司權(quán)益進(jìn)行抵消;

(3)將權(quán)益法調(diào)整確認(rèn)的投資收益進(jìn)行抵消.

2.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益、內(nèi)部現(xiàn)金流;

合并報表抵銷的會計分錄怎么做?

影響利潤表項目的事項:

借:未分配利潤

貸:盈余公積

固定資產(chǎn)

主營業(yè)務(wù)成本

無形資產(chǎn)

營業(yè)外收入

借:累計折舊

壞賬準(zhǔn)備

營業(yè)外收入

存貨跌價準(zhǔn)備

貸:未分配利潤

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