補繳的上個月增值稅如何做賬

首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)補繳的增值稅金額制作記帳憑證。憑證上應(yīng)明確注明補繳原因、補繳稅額和相應(yīng)的稅款所屬時期等信息。在制作記帳憑證時，應(yīng)確保憑證的準確性和完整性，以便后續(xù)的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報工作順利進行。

其次，企業(yè)需要將補繳的增值稅金額登記入賬。根據(jù)企業(yè)所采用的會計制度，可以選擇在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“增值稅檢查調(diào)整”明細科目，用于核算因增值稅檢查而補繳的稅金。同時，還需要在“銀行存款”科目中扣減相應(yīng)的金額，以反映企業(yè)實際支付的稅款金額。

另外，需要注意的是，企業(yè)在補繳上個月增值稅時，還需要根據(jù)實際情況調(diào)整相應(yīng)的會計報表。具體來說，企業(yè)需要在資產(chǎn)負債表中調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目的金額，以反映增值稅的補繳情況。同時，還需要在利潤表中調(diào)整相應(yīng)的稅金及附加項目，以反映補繳稅款對利潤的影響。

最后，企業(yè)在完成上個月增值稅的補繳和賬務(wù)處理后，需要及時將相關(guān)憑證和報表歸檔保存，以便日后查驗和審計。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強自身的稅務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保類似的問題不再發(fā)生，從而降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

自查補稅是否要交滯納金？

自查補稅也是需要繳納滯納金的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：作為納稅人或者扣繳義務(wù)人，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期繳納，另外，從滯納稅款之日起，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)按日繳納滯納稅款萬分之五的滯納金。

以上規(guī)定當中，并未規(guī)定納稅人滯納稅款的原因，也就是說納稅人或者扣繳義務(wù)人在本質(zhì)上構(gòu)成稅款滯納行為的，都應(yīng)當按規(guī)定繳納相應(yīng)滯納金。所以對于納稅人或扣繳義務(wù)人而言，自查補稅也是需要繳納滯納金的。

補繳的上個月增值稅如何做賬？通過上文提及到的相關(guān)會計知識的學(xué)習(xí)，相信你們讀完上文內(nèi)容之后對于補交增值稅的賬務(wù)處理都是有所了解的，其實在稅務(wù)上，當企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己漏交增值稅的情況，可以在規(guī)定的時間內(nèi)及時補交增值稅的；如果是被稅務(wù)局稽查到且沒有規(guī)定時間補交增值稅的，那么可能還需要繳納滯納金的，更多相關(guān)的會計知識歡迎你們來這里免費學(xué)習(xí)。