增值稅的計算方法和基本公式

增值稅的計算方法主要涉及銷項稅額和進項稅額的差額，基本公式為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。增值稅是一種以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，即由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，是中國第一大稅種，約占全國稅收收入的30%。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

對于土地增值稅的計算，其基本公式和增值稅的計算方法類似，但具體應(yīng)用時需要考慮土地轉(zhuǎn)讓等不動產(chǎn)交易中的增值額。土地增值稅的稅率和征收率根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍以及會計核算的健全程度不同而有所區(qū)別，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅稅率有13%、9%、6%和零稅率四種，適用于一般納稅人。增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人按簡易方法計稅的特定項目，統(tǒng)一按3%計征。

綜上所述，增值稅和土地增值稅的計算都涉及到銷項稅額和進項稅額的概念，但具體應(yīng)用時需要根據(jù)不同的稅法和政策規(guī)定進行計算。

增值稅納稅人有哪些種？

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。?

增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人。?在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、?修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。?根據(jù)經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標準，?增值稅納稅人可分為兩類：?

一般納稅人：?主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（?特指加工、?修理修配勞務(wù)）?的納稅人，?年銷售額在100萬元以上的，?可以認定為一般納稅人。?此外，?主要從事貨物批發(fā)零售的納稅人，?年銷售額180萬以上的也可以認定為一般納稅人。?工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，?商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，?不屬于一般納稅人。?

小規(guī)模納稅人：?包括從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，?以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，?年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下，?或除前述以外，?年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人。?小規(guī)模納稅人的標準還包括，?從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，?其年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。?

這兩種類型的納稅人在稅收政策上有所不同，?為增值稅納稅人的稅收籌劃提供了可能。?

以上詳細介紹了增值稅的計算方法和基本公式是怎樣的，也介紹了增值稅納稅人有哪些種。增值稅計算方法和基本公式應(yīng)該是應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。增值稅納稅人一般可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，具體的小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定方法應(yīng)如本文所講。