住宿費(fèi)專票不得抵扣情形

住宿費(fèi)專票不得抵扣的情形主要包括：

非公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)：只有在企業(yè)員工在公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)才可進(jìn)行抵扣。若住宿費(fèi)發(fā)生在其他地方，如旅游度假等個人消費(fèi)性質(zhì)的住宿，其專票則不得抵扣。

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目相關(guān)的住宿費(fèi)：對于這類項(xiàng)目產(chǎn)生的住宿費(fèi)專票，也是不能進(jìn)行抵扣的。因?yàn)楹喴子?jì)稅方法和免征增值稅項(xiàng)目本身就不涉及或較少涉及增值稅的計(jì)算與繳納，所以相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。

集體福利或個人消費(fèi)的住宿費(fèi)：企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)屬于差旅費(fèi)，可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣。但是，若是集體福利性質(zhì)的住宿或個人的消費(fèi)性住宿，例如公司組織的旅游活動、年會等，其產(chǎn)生的住宿費(fèi)專票則不能抵扣。

交際應(yīng)酬所發(fā)生的住宿費(fèi)：交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)，其專票不得抵扣。

員工外出旅游發(fā)生的住宿費(fèi)：屬于福利費(fèi)用范疇，其負(fù)擔(dān)的增值稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

個人發(fā)生的住宿費(fèi)：屬于個人消費(fèi)，即便發(fā)票抬頭為本單位也不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)抬頭必須是本單位的全稱，以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

選擇適用簡易計(jì)稅方法的，例如建筑施工企業(yè)提供建筑勞務(wù)為“老項(xiàng)目”，并且選擇適用簡易計(jì)稅方法，其發(fā)生的住宿費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

用于免征增值稅項(xiàng)目所發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

結(jié)算的屬于“營改增”之前發(fā)生的住宿費(fèi)，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

綜上所述，住宿費(fèi)專票的抵扣與否關(guān)鍵在于其用途是否符合稅法規(guī)定可以抵扣的條件。如果是企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)，那么可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；但如果是用于集體福利或個人消費(fèi)等，則不得抵扣。

住宿費(fèi)計(jì)入哪個科目？

住宿費(fèi)通常計(jì)入管理費(fèi)用科目。?

住宿費(fèi)在財(cái)務(wù)會計(jì)中屬于管理費(fèi)用的范疇，?具體包括公司經(jīng)費(fèi)、?技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、?咨詢費(fèi)、?稅金、?財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、?籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)等。?住宿費(fèi)的分類一般由用途作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，?分為差旅費(fèi)、?福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，?不過最終都屬于管理費(fèi)用的范疇。?對于訪問公司的客人而言，?他們的住宿費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用-招待費(fèi)”科目中。?而對于企業(yè)運(yùn)營中員工培訓(xùn)所產(chǎn)生的住宿費(fèi)，?一般會計(jì)入培訓(xùn)費(fèi)明細(xì)科目中，?不過會計(jì)科目會因員工所在部門的不同而不同。?進(jìn)一步而言，?如果涉及到總公司人員到分公司所產(chǎn)生的住宿費(fèi)，?由總公司報(bào)銷時(shí)則可以記入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”科目，?而由分公司報(bào)銷的時(shí)候，?則可以記入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。?總而言之，?住宿費(fèi)是作為企業(yè)管理費(fèi)用的一個分項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算。?

此外，?住宿費(fèi)用計(jì)入什么會計(jì)科目，?需要根據(jù)發(fā)生住宿費(fèi)用的部門確定。?例如，?銷售部門發(fā)生住宿費(fèi)賬務(wù)上計(jì)入“銷售費(fèi)用”；?行政管理部門發(fā)生的住宿費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；?生產(chǎn)車間管理人員出差期間發(fā)生的住宿費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”；?研發(fā)人員因研發(fā)項(xiàng)目出差發(fā)生的住宿費(fèi)計(jì)入“研發(fā)支出”。?具體二級科目，?一般本企業(yè)員工出差期間發(fā)生的住宿費(fèi)計(jì)入到“差旅費(fèi)”，?招待客戶等外單位人員發(fā)生的住宿費(fèi)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

以上詳細(xì)介紹了住宿費(fèi)專票不得抵扣情形有哪些，也介紹了住宿費(fèi)計(jì)入哪個科目。住宿稅專票不得抵扣的情形主要包括非公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)；簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目相關(guān)的住宿費(fèi)；集體福利或個人消費(fèi)的住宿費(fèi)；交際應(yīng)酬所發(fā)生的住宿費(fèi)等等。