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送心意

田老師

職稱： 會計師

2017-05-18 10:39

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的住宿費進項抵扣應當區(qū)分情況，對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣： 
 
一是交際應酬所發(fā)生的住宿費不能抵扣進項稅，比如接待客戶發(fā)生的住宿費； 
 
二是員工外出旅游發(fā)生的住宿費屬于福利費用范疇，其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣； 
 
三是個人發(fā)生的住宿費屬于個人消費，即便發(fā)票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣； 
 
四是因公出差發(fā)生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱，以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣； 
 
五是選擇適用簡易計稅方法的，比如建筑施工企業(yè)提供建筑勞務(wù)為“老項目”，并且選擇適用簡易計稅方法，其發(fā)生的住宿費不得抵扣進項稅額。 
 
六是用于免征增值稅項目所發(fā)生的住宿費不能進項抵扣； 
 
七是結(jié)算的屬于“營改增”之前發(fā)生的住宿費，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不得從銷項稅額中抵扣。

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相關(guān)問題討論
你好，同學。住宿費是可以抵扣的
2020-04-13 13:05:12
你好，如果是出差環(huán)節(jié)的住宿費可以 如果是招待客戶的住宿費不可以
2019-10-10 22:01:31
您好，是出差發(fā)生的住宿費嗎
2019-09-17 15:54:36
看業(yè)務(wù)，出差的可以抵扣 福利費招待費的不可以
2019-08-26 08:42:05
你好，出差外地的住宿費能抵扣進項的
2019-08-06 15:07:10
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