遞延所得稅影響當(dāng)期所得稅嗎

遞延所得稅會影響當(dāng)期所得稅的計算.

首先要明確遞延所得稅和當(dāng)期所得稅是兩種不同的稅務(wù)概念.當(dāng)期所得稅是企業(yè)在當(dāng)期需要繳納的稅費,而遞延所得稅是源于企業(yè)確認(rèn)和計量的會計利潤與稅務(wù)利潤不一致而引起的未來所得稅負(fù)債.這兩者在計算上有所區(qū)別,但又存在一定的聯(lián)系.

具體來說,遞延所得稅的產(chǎn)生是因為企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,有些項目可以在當(dāng)前會計期間確認(rèn),但在稅法規(guī)定上需要在以后期間繳納稅款,或者有些項目在當(dāng)前會計期間已經(jīng)繳納了稅款,但在以后期間才能確認(rèn).這種時間上的差異導(dǎo)致了遞延所得稅的產(chǎn)生.

當(dāng)遞延所得稅項目發(fā)生變化時,比如企業(yè)提高了某項固定資產(chǎn)的折舊率,從而減少了對該項遞延所得稅的計提,這就意味著當(dāng)期所得稅的繳納金額可能會增加.因此,遞延所得稅的變化會影響當(dāng)期所得稅的計算.

此外當(dāng)期所得稅的計提也可能會影響遞延所得稅的變化.比如,企業(yè)扣除生產(chǎn)成本借款的利息支出時,可能需要涉及到遞延所得稅的計提.

遞延所得稅的會計處理怎么做?

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:本科目

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:本科目

4、入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同形成暫時性抵扣差異,應(yīng)在購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:商譽

5、直接計入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:資本公積--其他資本公積

遞延所得稅影響當(dāng)期所得稅嗎?很顯然,按照上文提及到的相關(guān)會計知識的介紹,學(xué)員們應(yīng)該對此遞延所得稅變化會影響到當(dāng)期所得稅的說法應(yīng)該都是有所理解的,關(guān)于遞延所得稅和當(dāng)期所得稅之間的關(guān)系小編老師上文都有提及的,如果你們讀完之后對此還有什么地方不明白的,都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢,在這里有很多會計老師會給你們解答的.