加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄

2024-04-11 16:28 來源：網(wǎng)友分享

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幾乎每一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中都會(huì)產(chǎn)生增值額,只要存在著增值額,就需要及時(shí)的繳納增值稅,有的企業(yè)屬于國家鼓勵(lì)的一些行業(yè),這些國家鼓勵(lì)的行業(yè),在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策,比如,增值稅加計(jì)抵減政策,那么加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄怎么做呢?

加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄

1、企業(yè)繳納增值稅并加計(jì)抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益

2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):

借:其他收益

貸:本年利潤

增值稅加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄

1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

借:主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等(紅字)

2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

銀行存款

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零,只需計(jì)提即可,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

3、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減.

借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄

增值稅加計(jì)抵減是什么意思?

簡單來講就是企業(yè)申報(bào)稅款所屬期增值稅時(shí),扣掉所屬期進(jìn)項(xiàng)稅額,再在進(jìn)項(xiàng)稅的基礎(chǔ)上乘以一定比例在實(shí)繳增值稅前進(jìn)行抵扣,從而達(dá)到減少增值稅的現(xiàn)金流出,屬于企業(yè)的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠,從而達(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的作用.

此外,加計(jì)抵減并不屬于政府補(bǔ)助.政府補(bǔ)助一般兩個(gè)特定,一是無償,二是經(jīng)濟(jì)資源的直接轉(zhuǎn)移.加計(jì)抵減不滿足第二點(diǎn),所以不屬于政府補(bǔ)助.

以上詳細(xì)介紹了加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄怎么做,也介紹了增值稅加計(jì)抵減是什么意思.增值稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.增值稅加計(jì)抵減指的是企業(yè)申報(bào)增值稅的時(shí)候,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,再在進(jìn)項(xiàng)稅的基礎(chǔ)上乘以一定比例在實(shí)繳增值稅前進(jìn)行抵扣.

主營業(yè)務(wù)成本