企業(yè)內(nèi)部控制是什么

企業(yè)內(nèi)部控制的概念是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過程,要求適時(shí)改進(jìn),與時(shí)俱進(jìn).

影響要素:

(一)內(nèi)部環(huán)境.

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等.

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略.

(三)控制活動(dòng).

控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi).

(四)信息與溝通.

信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通.

(五)內(nèi)部監(jiān)督.

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn).

企業(yè)內(nèi)部控制的主要過程是什么?

企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性;保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制,保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力.

企業(yè)內(nèi)控需要三步走:預(yù)測(cè)--控制--監(jiān)督:

1、預(yù)測(cè)

企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù),經(jīng)過識(shí)別、分析,得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),合理確定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略;

2、控制

以企業(yè)預(yù)測(cè)結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法,針對(duì)已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前控制.具體的控制對(duì)象包括:人力、財(cái)務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象.通過E化的流程,企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動(dòng)的相對(duì)透明、財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)真實(shí);

3、監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實(shí)行必要手段.企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對(duì)象包括:

企業(yè)人力監(jiān)督:管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督;

財(cái)務(wù)監(jiān)督:公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、流程、資金流等要求相對(duì)透明化,即企業(yè)和員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理享有的知情權(quán);

工作流監(jiān)督:企業(yè)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的絕對(duì)監(jiān)督,以E化的流程為基礎(chǔ),保證經(jīng)營活動(dòng)的透明化管理,把握細(xì)節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展.

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