小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅怎么申報(bào)

(一)適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,不符合普惠性免征增值稅條件的,在納稅申報(bào)時(shí),《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第1欄、第4欄的"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列填寫差額后的銷售額,即當(dāng)期發(fā)生差額扣除的,主表第1欄第2列應(yīng)等于附列資料第8欄;主表第4欄第2列應(yīng)等于附列資料第16欄.

(二)適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,符合普惠性免征增值稅條件的,在納稅申報(bào)時(shí),《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表的第9欄"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列應(yīng)填寫差額后的銷售額,附列資料第8欄、第16欄的值相應(yīng)與主表第9欄、第10欄或第11欄保持一致.

(三)出口服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額,適用差額征稅政策的,申報(bào)表主表第13欄"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列填寫扣除之后的銷售額.

勞務(wù)派遣如何寫會(huì)計(jì)分錄?

用工單位的會(huì)計(jì)分錄

借:生產(chǎn)成本/工程施工

管理費(fèi)用--勞務(wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款(直接支付給勞務(wù)派遣公司部分)

應(yīng)付職工薪酬(直接支付給員工部分)

勞務(wù)派遣單位的會(huì)計(jì)分錄

(1)確認(rèn)收入

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)向被派遣員工支付薪酬

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

(3)取得發(fā)票,差額扣稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅(扣減)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(4)申報(bào)納稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(繳納)

貸:銀行存款

小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅怎么申報(bào)?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們看完后對(duì)于小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅的概念應(yīng)當(dāng)是有所認(rèn)知的,其實(shí)小規(guī)模納稅人企業(yè)本身計(jì)稅和申報(bào)的方式和一般納稅人企業(yè)之間是有所不同的.而差額征稅的方式則是需要考慮到其他的情況,如果大家覺得上文針對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)差額征稅的處理有什么不對(duì)的地方,可以來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí),還有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們指導(dǎo)的.