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公司對外匯款繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
1、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅-已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
2、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ，貸記銀行存款。
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小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。
1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅
2.計(jì)提附加稅
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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