房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交附加稅要計(jì)提嗎？

每月按預(yù)收賬款賬面余額的5%計(jì)提，計(jì)提時(shí)：借 其他流動(dòng)資產(chǎn)\主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi)\營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)計(jì)提7%的城建稅，3%的教育費(fèi)附加，有些地方還有2%的地方教育費(fèi)附加。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交附加稅如何繳納？

【案例】

神馬建設(shè)集團(tuán)有限公司在江蘇省南京市注冊(cè)成立,其在北京承接工程項(xiàng)目,工程造價(jià)1.11億元(按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅),其在北京工程項(xiàng)目所在地預(yù)繳的增值稅金額1.11/(1+11%)*3%=0.03億元,同時(shí)需要將預(yù)繳增值稅涉及到的城建稅及教育費(fèi)附加一并在北京的工程項(xiàng)目所在地繳納.作為公司注冊(cè)所在地申報(bào)繳納形成實(shí)際需要繳納的增值稅及附加.

【稅法依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第二條 凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅.

第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.

【結(jié)論】

預(yù)交申報(bào)時(shí)在預(yù)交地按預(yù)交部分繳納相關(guān)附加稅費(fèi),機(jī)構(gòu)地納稅申報(bào)時(shí)按實(shí)際交納增值稅額繳納相關(guān)附加稅費(fèi).

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