出口退稅申報流程有哪些附圖

2017-11-27 17:36 來源:網(wǎng)友分享
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出口退稅申報的流程是怎么樣的?出口退稅申報需要準(zhǔn)備哪些材料呢?對此,會計學(xué)堂給您整理了本篇文章,如果您不知道的話,歡迎您的閱讀,它將會告訴您答案。

出口退稅申報流程有哪些附圖

:出口退稅申報是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報要求退還出口產(chǎn)品已納稅款的一種法定手續(xù),也是稅務(wù)機關(guān)據(jù)以審核批準(zhǔn)應(yīng)退稅額的重要環(huán)節(jié)。

出口企業(yè)申請出口退稅,不僅要如實填報出口產(chǎn)品退稅申請表,還要附送有關(guān)資料。出口產(chǎn)品退稅申請表的內(nèi)容,除了申請單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、開戶銀行及賬號外,要分產(chǎn)品填報出口產(chǎn)品名稱、代理出口產(chǎn)品證、編號、向中國銀行交單日期、出口貨物報關(guān)單編號、出口產(chǎn)品計量單位、銷售數(shù)量、購進價格總額、進貨費用扣除率、應(yīng)扣除進貨費用金額、計算退稅價格總額、適用退稅率和應(yīng)退稅額等。附送的資料包括出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、代理出口產(chǎn)品證明等。

如果想退稅,該怎么辦呢?對此,會計學(xué)堂為你整理了以下圖片:

出口退稅申報流程有哪些附圖

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  • 老師,外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅 ,有哪些流程呢?

    1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取  企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2. 退稅登記的申報和受理  企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān),稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。 3 3. 填發(fā)出口退稅登記證  稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷  當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。  二、出口退稅申請條件:  1. 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù),這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件?! ?. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱,是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。  3. 必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設(shè)獨立帳戶,可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算?! 》膊煌瑫r具備上述條件的企業(yè)單位,一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。 出口退稅附送材料    1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。    2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。    3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。    4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。    5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。    6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。    7. 產(chǎn)品征稅證明。    8. 出口收匯已核銷證明。    9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。   出口產(chǎn)品,一般應(yīng)具備以下的3個條件:    1.必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品。    2.必須報關(guān)離境。所謂出口,即是輸出關(guān)口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)之一,以加蓋海關(guān)驗訖章的出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。 3.必須在財務(wù)上做出口銷售。 特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品主要有:    1.外輪供應(yīng)公司銷售給外輪,遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品;    2.對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。    3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的,專門用于對外承包項目的機械設(shè)備和原材料,在運出境外后,憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅;  4.國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機電產(chǎn)品。 國家同時也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個條件,也不予以退稅;   國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有:    1.出口的原油;    2.援外出口產(chǎn)品;    3.國家禁止出口的產(chǎn)品;    4.出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品;    5.來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品;    6.軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;    7.軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;    8.對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口;    9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;    10.未含稅的產(chǎn)品;    11.個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。    1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè),經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn),享有獨立對外出口經(jīng)營權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。    2.委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口,承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。   一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法    目前,外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。   “先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物,一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。    一、計稅依據(jù)。    “先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。   “離岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價,但這個交貨價屬于象征性交貨,即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款,買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此,F(xiàn)OB價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙,辦理保險支付運保費。    最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下:    FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費   因此,如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的,在貨物離境后,應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用;以CFR價成交的,應(yīng)扣除運費。    二、計算方法    1、一般貿(mào)易    (1)計算公式:   當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額   當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率    (2)以上計算公式的有關(guān)說明:    ①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。    ②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。    ③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時,稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。    ④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。   外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報數(shù)據(jù),如果需要撤銷申報的具體操作流程:進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А艘焉陥髷?shù)據(jù)確認(rèn)→已申報出口明細申報數(shù)據(jù)查詢→點擊“認(rèn)可申報”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”,就可以撤銷申報標(biāo)志。 出口退稅預(yù)申報的操作步驟是:(1)->(6),出口退稅正式申報的操作步驟是(1)->(12)。  (1)向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置;  (2)退稅申報向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入(如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”);  (3)外部數(shù)據(jù)采集-報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn),如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細申報數(shù)據(jù)錄入;  (4)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細申報數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認(rèn)可;  (5)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→進貨明細數(shù)申報據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認(rèn)可;  (6)三退稅申報數(shù)據(jù)檢查→進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報數(shù)據(jù);  (7)六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù);  (8)七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存;  (9)打印出口明細申報表→六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→出口明細申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打??;  (10)打印進貨明細申報表→六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打??;  (11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→打印報表;  (12) 七生成正式申報數(shù)據(jù)→生成退(免)稅申報數(shù)據(jù)-進貨/出口申報表。

  • 出口退稅有沒有具體的申報流程?需要哪些資料?

    你好,學(xué)堂有視頻,課件咨詢在線客服老師

  • 老師您好!申請出口退稅操作流程有哪些呢?

    你好!申請出口退稅的基本流程包括:1. 準(zhǔn)備相關(guān)出口退稅資料;2. 在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)提交申報;3. 稅務(wù)局審核資料;4. 退稅款項的核算和退還。整個過程需要確保所有提供的信息準(zhǔn)確無誤,以便順利完成退稅。

  • 出口退稅的流程是怎樣的,有哪些平臺需要填數(shù)據(jù),申報增值稅要怎么申報

    你好 以下基本流程,供您參考下,具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn): 一、先辦理出口企業(yè)各項手續(xù):注冊企業(yè),然后辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案、海關(guān)收發(fā)貨人注冊登記、外匯收支名錄登記、辦理電子口岸、檢驗檢疫備案、開立外幣賬戶等手續(xù); 二、報關(guān)出口并取得退稅單據(jù)(電子口岸打印報關(guān)單、開具出口發(fā)票、取得進項發(fā)票,并取得單證備案資料:提單、合同、場站收據(jù)等); 三、記賬并申報增值稅; 四、安裝退稅申報系統(tǒng)做退免稅備案(在首次退稅申報前); 五、退稅單據(jù)收齊后在退稅申報系統(tǒng)中錄入退稅數(shù)據(jù)并生成數(shù)據(jù)做數(shù)據(jù)自檢; 六、根據(jù)數(shù)據(jù)自檢疑點調(diào)整退稅數(shù)據(jù)直至無誤,做正式申報(生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注意正式申報前先做當(dāng)期的增值稅納稅申報); 七、打印報表送稅局(無紙化退稅的報表留存企業(yè)); 八、收到退稅款

  • 農(nóng)產(chǎn)品出口退稅有哪些流程呢

    1. 提交的單據(jù):購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票和出口貨物銷售明細帳,以及蓋有海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))》,出口收匯匯單證。 2. 領(lǐng)取核銷單,報關(guān)單,以及憑收匯憑證單,銀行對外收匯申報單,到銀行換取收匯水單。 3. 在電子口岸網(wǎng)上申報核銷。 4. 核銷后,將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報,將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片,制作軟盤,等待國稅局通知。   5. 帶書面單據(jù):報關(guān)單,外銷發(fā)票(自己制作),核銷單,繳款專用書,增值稅發(fā)票,現(xiàn)場辦理。

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