失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么寫分錄？

答：出現(xiàn)失控發(fā)票后，首先應(yīng)核實(shí)開票方是否已按期申報(bào)納稅，或者是否仍是非正常戶及走逃狀態(tài)。

若已報(bào)稅繳款，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕607號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

若仍是未申報(bào)欠稅狀態(tài)，購(gòu)買方則不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，即使已抵扣，也應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

因此，對(duì)于失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)分錄如下：

補(bǔ)繳稅款

借：庫(kù)存商品（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

交滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

以上內(nèi)容就是就是由會(huì)計(jì)學(xué)堂給您帶來的失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，若您對(duì)此還有不明白的地方或是相關(guān)的問題，您可以咨詢我們的在線專家，我們將會(huì)以文章的形式進(jìn)行發(fā)布。更多關(guān)于發(fā)票的問題，您可以持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。