所得稅匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、如果退的是當(dāng)年的:

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

2、如果退的是以前年度的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

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