代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄

《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》規(guī)定,"對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%手續(xù)費(fèi).扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員."

1、收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:銀行存款,

貸:其他業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入),

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

2、若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí):

借:其他業(yè)務(wù)成本(管理費(fèi)用),

貸:應(yīng)付職工薪酬,

借:應(yīng)付職工薪酬,

貸:銀行存款.

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條以及《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定:"對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)":"稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi).扣繳義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員(財(cái)務(wù)人員)."由于上述規(guī)定中沒有對(duì)扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途,故對(duì)此可分為兩種情況處理:

(1)如扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財(cái)務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入不計(jì)征個(gè)人所得稅;

(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎(jiǎng)勵(lì)辦稅員(財(cái)務(wù)人員)個(gè)人的而納入企業(yè)作為其他用途的,則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理,計(jì)入"營業(yè)外收入".

個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還需要繳納增值稅嗎?

納稅人扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還,不屬于經(jīng)營性行為,不需要繳納增值稅."不需要繳納增值稅"的處理方式只是某些省市的處理方式,并非全國統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn).

有些稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條第(六)項(xiàng)第8點(diǎn)認(rèn)為,納稅人扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還屬于商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳,要納增值稅.

因此,對(duì)代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還是否繳納增值稅,國家也未有明文規(guī)定.具體還是應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),以免多繳稅或少繳稅而有風(fēng)險(xiǎn).

對(duì)于企業(yè)來說,代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄怎么做?這個(gè)會(huì)計(jì)分錄方式,需要明確該個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的對(duì)象是企業(yè)還是個(gè)人,不過,不管是誰小編將分錄都整理呈現(xiàn)到了上文中,希望可以幫助到大家,再見.