什么情況下確認遞延所得稅資產(chǎn)?

遞延所得稅資產(chǎn)確認條件:

遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限.

按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理.在預(yù)計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時,除準則中規(guī)定不予確認的情況外,應(yīng)當以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),同時減少確認當期的所得稅費用.

與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同.

企業(yè)合并中,按照會計準則規(guī)定確認的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認的商譽等.

與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益.

遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)如何賬務(wù)處理?

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

什么情況下確認遞延所得稅資產(chǎn)?通過上述內(nèi)容的學習,相信大家已經(jīng)知道遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件了.根據(jù)這些確認條件,我們就可以去很好的判斷符合遞延所得稅資產(chǎn)的情況.此外,我們還介紹了遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理,僅供參考!