違約金要交增值稅嗎?

合同違約金分為兩種情況:

1.違約金構成"價外費用"的,就需要繳納增值稅.

比如,交易雙方的交易已經(jīng)達成,但是采購方因為資金暫時緊張,導致付款時間比合同約定的時間晚,采購方依照合同約定支付了違約金.該項違約金是在雙方交易已經(jīng)達成的情況下,構成了"價外費用",銷售方需要繳納增值稅.

2.違約金沒有構成"價外費用"的,就不需要繳納增值稅.

比如,雙方簽署合同后,交易尚未發(fā)生,某一方因為自己單方面的原因提出解除合同的,依照合同約定,違約的一方向另外一方支付了違約金.由于該項違約金是沒有交易業(yè)務發(fā)生,所以不能構成"價外費用",就不需要繳納增值稅.

不退還的押金交增值稅嗎?

《國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知》(國稅函〔2004〕827號)規(guī)定,根據(jù)《國務院關于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》(國發(fā)〔2004〕16號),《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發(fā)〔1995〕288號)第十一條"個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的,報經(jīng)稅務征收機關確定后,可適當放寬逾期期限"的規(guī)定取消后,為了加強管理工作,現(xiàn)就有關問題明確如下:納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金,無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短,超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅.

根據(jù)上述規(guī)定,對于收取的包裝物押金,超過一年未退還的應按規(guī)定繳納增值稅,如貴公司又發(fā)生退還時,可作沖減退還當期的增值稅銷售額處理.

其會計處理為:

借:其他應付款-XX單位

貸:其他業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

上述的文字內(nèi)容,就是我們關于"違約金要交增值稅嗎?"這一問題的簡單回答.有的違約金是需要繳納增值稅的,此外,也有違約金不需要繳納增值稅的情況.這兩種情況,小編都進行了講解,希望大家可以通過上述的內(nèi)容加以理解明白.