已繳納的數(shù)字認證費怎么抵減增值稅?

已繳納的數(shù)字認證費是可以抵減增值稅的.

認證后

借:管理費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

當月做進項轉出

借:管理費用

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅額)

貸:管理費用

若當月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上.

申報表填列

認證通過后,按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中,進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄,抵減時填主表的23行.另外還需要填附表四"稅額抵減情況表"

增值稅抵扣的方法有哪些?

1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣.增值稅專用發(fā)票中對增值稅額進行了單獨注明,憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式,所接受的增值稅專用發(fā)票,不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票,還是在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16%、10%、6%,還是3%,均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣.

2、憑繳納的完稅憑證抵扣.根據(jù)增值稅規(guī)定,進口貨物在進口環(huán)節(jié)由進口貨物的單位繳納增值稅.進口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關代為征收.所以,進口貨物的進項稅抵扣是根據(jù)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書,需經稅務機關稽核比對相符后,其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣.

3、計算抵扣.可以自行計算進項稅額抵扣的情況包括:一是購進農產品.納稅人購進農產品,取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,按以下公式計算抵扣進項稅額:可抵扣的進項稅額=農產品買價x10%.二是取得的通行費紙質發(fā)票(不含財政票據(jù)).

4、核定抵扣.實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農產品增值稅進項稅額,實施核定扣除辦法.

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