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上年管理費(fèi)用工資多計(jì)提怎么辦?
企業(yè)多計(jì)提的工資,需要沖回的時(shí)候,按其所屬部門(mén)沖減對(duì)應(yīng)的科目,如果是管理部門(mén)的工資,則沖減管理費(fèi)用,如果是銷售部門(mén)的工資,沖減銷售費(fèi)用,其分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:管理費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資等
如果是跨年多計(jì)提的工資,則應(yīng)該計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目.
或者是按照以下方法進(jìn)行處理:
一、可以不作沖銷,下月少提取.
二、如果做沖銷,會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (差額紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)
三、(1)沖銷以前提取憑證
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (原全額紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)
(2)再做正確提取分錄
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (正確的全額藍(lán)字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (正確的全額藍(lán)字)
上年度少計(jì)提管理費(fèi)今年怎樣做賬?
1、涉及到以前年度損益的科目,需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行反映,不能直接調(diào)整對(duì)應(yīng)損益類科目.以前年度損益調(diào)整對(duì)于以前年度多計(jì)或少計(jì)費(fèi)用,多計(jì)或少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益類科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,但最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.
2、去年的管理費(fèi)用(如累計(jì)折舊計(jì)提影響)現(xiàn)在調(diào)整出來(lái)的一般處理的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:累計(jì)折舊
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"上年管理費(fèi)用工資多計(jì)提怎么辦?"這一問(wèn)題的詳細(xì)回答.如果發(fā)現(xiàn)上年管理費(fèi)用工資多計(jì)提的情況,就可以參考上述的方法調(diào)整回來(lái)就可以了.說(shuō)到這個(gè),小編還將上年度少計(jì)提管理費(fèi)今年的做賬處理簡(jiǎn)單歸納了一下.
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