進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

對(duì)稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的處理是會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中需要全面整理的,進(jìn)行稅務(wù)的相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)容比處理增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容難度低,只要我們?nèi)娴牧私膺@些稅務(wù)知識(shí),在工作中也相對(duì)容易處理.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時(shí)需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),知道需要交多少稅.

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形:

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,具體情形包括:

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

2.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

(1)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù).

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸;銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄月末如何結(jié)轉(zhuǎn)?通過(guò)上文小編老師提及到的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額通常是不用做期末結(jié)轉(zhuǎn)處理的,正確的做法是將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可.如果你們讀完上文之后對(duì)此內(nèi)容還有其他問(wèn)題需要提問(wèn),小編老師倒是建議你們可以來(lái)這里試試,這里有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答.