一般納稅人補交以前年度增值稅以及附加稅如何入賬

補繳以前年度增值稅及附加稅賬務(wù)處理

1、增值稅補繳

(1)調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款

借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

補交地稅稅款會計分錄怎么處理?

補記的時候

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

繳納的時候:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

貸:銀行存款

上年度補交的海關(guān)進口增值稅是否可以抵?

上年度補交的海關(guān)進口增值稅能否抵扣,就要看看有沒超過海關(guān)繳款書的抵扣期限,如果還在期限內(nèi),那么上年度補交的海關(guān)進口增值稅也是可以抵扣的.

按照相關(guān)規(guī)定可得:

自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

一般納稅人補交以前年度增值稅以及附加稅如何入賬?綜合以上內(nèi)容所述,其實按照小編老師匯總的相關(guān)介紹資料學(xué)習(xí)可知,一般納稅人企業(yè)在補繳以前年度拖欠的增值稅或者附加稅,相關(guān)的會計處理分錄都是可以參考上文的,這點小編老師在上文中已經(jīng)有所講解,如果你們還有其他會計問題需要咨詢,歡迎你們來本網(wǎng)站上試試.