研發(fā)企業(yè)稅務(wù)及成本如何入賬?

研發(fā)費用的會計處理是,

借:研發(fā)支出-費用化支出,

研發(fā)支出-資本化支出,

貸:銀行存款,

應(yīng)付職工薪酬等科目.

研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)的時候賬務(wù)處理是,

借:管理費用,

無形資產(chǎn),

貸:研發(fā)支出-費用化支出,

研發(fā)支出-資本化支出.

研發(fā)費用的稅務(wù)處理:內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.如果企業(yè)是科技型中小企業(yè),那么研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除:財稅〔2017〕34號 文規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

研發(fā)費用沒有發(fā)票可以入賬嗎?

不可以,研發(fā)費用是直接撥付給研發(fā)機(jī)構(gòu)的,委托他方不能直接扣除研發(fā)費用.

自主開發(fā)的可以憑自制的相關(guān)憑據(jù)入賬,如果沒有發(fā)票,合同或協(xié)議的不能很好的作為入賬依據(jù).涉及到相關(guān)加記扣除什么的,沒有發(fā)票真不好處理.

研發(fā)費用的申報及備案管理

(一)企業(yè)年度納稅申報時,根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表(見附件),在年度納稅申報時隨申報表一并報送.

(二)研發(fā)費用加計扣除實行備案管理,除"備案資料"和"主要留存?zhèn)洳橘Y料"按照本公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行.

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳?

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料;

6."研發(fā)支出"輔助賬;

7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"研發(fā)企業(yè)稅務(wù)及成本如何入賬?"這一問題的詳細(xì)解答.根據(jù)現(xiàn)在的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定了解,研發(fā)企業(yè)在研究階段的一個支出,都需要進(jìn)行費用化,開發(fā)階段資本化的話,也需要符合相應(yīng)的條件才可以.