有關(guān)匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

匯算清繳如何申報(bào)?

網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行:網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào),網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表清繳稅款.納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后,請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表,在檔案袋上注明包括納稅人名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息,并注明報(bào)送申報(bào)表名稱(chēng)及所屬時(shí)間.

有關(guān)匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?通過(guò)上文小編老師提及到的相關(guān)資料解讀,我們應(yīng)該都非常清楚關(guān)于匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄是怎么處理的,并且匯算清繳中發(fā)的納稅問(wèn)題,還需要通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)處理的.如果大家對(duì)此開(kāi)具分錄還有其他的問(wèn)題,建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行免費(fèi)咨詢(xún)學(xué)習(xí).