小規(guī)模納稅人代開要交增值稅嗎

小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體工商戶)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,必須繳納相應(yīng)的增值稅及地稅局征收的附加稅費(fèi),增值稅在代開發(fā)票時(shí)預(yù)繳.

小規(guī)模納稅人代開增值稅專票時(shí)其預(yù)繳的稅款是否可以退?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅法規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

因此,小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開專用發(fā)票時(shí)已預(yù)繳的稅款,只有在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

代開專票時(shí)繳納的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

已上分錄相抵后形成不繳納增值稅

二、一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

小規(guī)模納稅人代開要交增值稅嗎?通過上文提及到的相關(guān)介紹資料,很多學(xué)員們看完上文之后應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人代開發(fā)票同樣是要納稅的,只不過如果是沒有達(dá)到起征點(diǎn)可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策的,但是在納稅上還是要按照零申報(bào)納稅操作,更多相關(guān)的資料建議你們可以來這里免費(fèi)學(xué)習(xí).