企業(yè)公示表里關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表能不填寫嗎?

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的,在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的,只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報.

報告年度內(nèi)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的,原則上均需填報本表.

1、本表是基于企業(yè)年終決算報表采用一定標(biāo)準(zhǔn)將財務(wù)數(shù)據(jù)合理劃分為境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易四部分.

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實具體說明財務(wù)數(shù)據(jù)的劃分標(biāo)準(zhǔn),參考以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分:營業(yè)收入按照具體的銷售客戶進(jìn)行劃分填報,營業(yè)成本按照實際賬載成本進(jìn)行劃分填報,營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用按照"費用功能法"原則(如果某項費用是因為從事境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)而實際發(fā)生的就直接劃分到境外關(guān)聯(lián)費用),對無法按"功能"準(zhǔn)確劃分的按銷售成本的比例進(jìn)行劃分.

關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎么填?

關(guān)聯(lián)企業(yè)的本意是關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的申報,有投資和被投資的企業(yè)可以填寫具體的單位信息,沒有的,有些地方可以要求不必,有要求填報的,沒得關(guān)聯(lián)的,可以填報股東信息進(jìn)去.

如果是電子軟件申報,沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)就不必要填,只是在數(shù)據(jù)打包時,對話匡提示是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)你點擊否就可以了.如果是紙質(zhì)申報,就只填寫申報日期、所屬時期、企業(yè)負(fù)責(zé)人、填報人就可以了.

據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》;

包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》.按規(guī)定期限報送報告表確有困難,需要延期的,應(yīng)按征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理.

按規(guī)定期限報送報告表確有困難,需要延期的,按征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理.

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