材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險

2022-05-06 07:51 來源：網(wǎng)友分享

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材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險?其實按照小編老師的經(jīng)驗,企業(yè)購買貨物到了發(fā)票還沒有到,在會計處理上是可以通過暫估入庫的方式處理的.那么如果后期在匯算清繳之前發(fā)票還沒有收到的話,那么是需要做納稅調(diào)增的,其他相關(guān)的介紹資料小編老師建議你們可以來閱讀下文.

材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險

暫估入賬的在當(dāng)年取得發(fā)票的,把暫估反方向沖紅,重新按發(fā)票金額做分錄,已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的要調(diào)整.如果到次年在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險

暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理怎么做?

1.材料暫估入賬時:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

2.結(jié)賬成本時:

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

3.下月初:

借:原材料紅字

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款紅字

4.收到發(fā)票:

借:原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付賬款

5.調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:其他業(yè)務(wù)成本差額

貸:原材料差額

條件結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:其他業(yè)務(wù)成本紅字差額

貸:原材料紅字差額

按照企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定可得:對于購進(jìn)商品,如果已驗收入庫但還沒收到發(fā)票的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格等)進(jìn)行暫估入賬.

材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險?通過上文提及到的相關(guān)資料可知,企業(yè)暫估入庫的處理如果在匯算之后可以做納稅調(diào)增就沒有什么風(fēng)險的,如果還沒有做納稅調(diào)增的那么就需要以發(fā)票沖銷.兩者都沒有的稅務(wù)局稽查到會有一定處罰的,其他相關(guān)的資料都在這里,小編老師建議你們可以來這里試試.

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