關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操的問題你可以在平臺(tái)的實(shí)務(wù)模塊進(jìn)行提問的。

暫估的成本在匯算前未取得發(fā)票仍然要做納稅調(diào)增

根據(jù)《企業(yè)增值稅暫行條例》 第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 所以做報(bào)廢的話就可以不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第二十六條 存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； 　?。ㄈ┐尕洷P點(diǎn)表； 　?。ㄋ模┐尕洷９苋藢?duì)于盤虧的情況說明。 第二十七條 存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本的確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； 　　（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明； 　?。ㄋ模┰擁?xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 所以如果是存貨、固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額較大的話，需要請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所出具資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案申報(bào)，以此作為企業(yè)所得稅匯算稅前扣除的依據(jù)。

過期了就不能抵扣了，當(dāng)然就得進(jìn)入成本

同學(xué) 你好，自然災(zāi)害的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出的。