總公司簽合同開票,分公司做業(yè)務(wù),分公司怎么確認(rèn)收入

這個(gè)問題首先要看分公司是否為獨(dú)立法人企業(yè)、是否單獨(dú)核算.從問題上看涉及申報(bào)稅款,應(yīng)該是獨(dú)立法人.其次如果申報(bào)營(yíng)業(yè)稅而尚未營(yíng)改增,此項(xiàng)業(yè)務(wù)直接記入總公司收入就是,在分配資金或合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部處理一下就是.

如果已完成營(yíng)改增,分公司再給總公司開張同額發(fā)票,分公司納入收入,總公司收支相抵.雙方都申報(bào),分公司需交增值稅.

未發(fā)貨先開票怎么確認(rèn)收入?

企業(yè)未發(fā)貨先開具發(fā)票,依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生.

如果滿足《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定,可以在貨物發(fā)出后確認(rèn)收入;如果是分期收款以及持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的大型設(shè)備等可以分期確認(rèn)收入.

除此之外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則.即,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

在實(shí)務(wù)中,如果歸屬當(dāng)期的收入未入賬而增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生(發(fā)票已開具),企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)將會(huì)出現(xiàn)收入比對(duì)異常的疑點(diǎn)提示;屆時(shí),企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)如實(shí)提供說明解釋即可.

總公司簽合同開票,分公司做業(yè)務(wù),分公司怎么確認(rèn)收入?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的內(nèi)容,相信你們都知道總公司簽合同,分公司做業(yè)務(wù)還是可以確認(rèn)收入的,具體的確認(rèn)資格小編老師在上文中都有介紹,如果你們還想學(xué)習(xí)更多資料歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).